2021 Gelir Vergisi Oranları ve Hesaplama

16.01.2021
2021 Gelir Vergisi Oranları ve Hesaplama

Bu yıl itibariyle asgari ücret ile birlikte memur ve çalışan maaşlarında artışlar yapıldı. Yeni gelir vergisi dilimleri ne kadar oldu, ücretli çalışan vatandaşlar, işçiler ve memurların maaşlarında gelir vergisi oranları ile ne kadar kesinti yapılacak, ne kadar gelir vergisi ödeyecek, tüm hesaplamalar ve kesintiler için yazımızı inceleyebilirsiniz.

Vergi Dilimi Nedir ve Nasıl Hesaplanır?

Vergi dilimi denildiğinde, ücretli çalışanların kazandıkları tutar üzerinden belli oranlarda kesilen gelir vergisi anlaşılmaktadır. Bu oranlar her yıl Hazine ve Maliye Bakanlığı’nca belirlenmektedir. Devletin çalışanlardan kestiği bu oranlar 2021 yılı için de artış ile güncellenmiştir.

Gelir Vergisi Dilimleri

Güncel gelir vergisi oranları ve dilimleri yükseltildi. Yeni oranlara göre vergi dilimlerine artık daha erken geçilmiş olacak. Açıklanan 29.12.2020 tarih ve 31349 sayılı resmi gazete, gelir vergisi genel tebliğine göre matrah ve oranlar şöyle olacaktır:

  • 24.000 TL’ ye kadar olan gelirler için. %15
  • 24.001 TL ve 53.000 TL arasında olanlar, %20,
  • 53.001 TL- 190.000 TL için, %27,
  • 190.001 lira ve 650.000 lira arası için, %35,
  • 650.001 TL ve fazlası için %40 olarak belirlenmiştir.

Asgari ücret brüt 3.577,50 TL, net ücret 2.825 lira 90 kuruş olarak belirlendi. Bununla birlikte en düşük memur maaşı da 4.500 TL oldu.

Vergi Dilimi Hesaplama 2021

Memur vergi dilimi ve diğer çalışanlar için vergi dilimleri hesaplanırken alınan ücretlerden dolayı farklılık göstermektedir. En düşük memur maaşının 4 bin 500 lira olduğunu düşünürsek, asgari ücretli çalışanlar vergi dilimine Ağustos ayı itibariyle girecekken, memur maaşı alanların ücretlerinde daha erken kesintiler yapılacaktır.

  • Brüt maaşı 3.577,50 TL olan bir asgari ücretliden, Ocak ayından, Temmuz ayına kadar 456 lira 13 kuruş gelir vergisi kesintisi yapılacaktır. Bu tutar Ağustos ayı için 472,49 TL, Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık ayında 608,18 TL’ye ulaşacaktır. Ocak ayı için AGİ hariç net alınan maaş 2.557,59 TL’dir. Ağustos ayından itibaren net alınan maaş 2.405,55 TL’dir.
  • Brüt maaşı 4.500 TL olan bir vatandaş Ocak, Şubat, Mart, Nisan, Mayıs, Haziran aylarında ilk dilim %15’lik oran üzerinden 573,75 TL gelir vergisi ödemiş olacaktır. Brüt ücreti 4500 TL civarında olan vatandaş, İkinci dilime Temmuz ayında gireceğinden, bu ay için 712,50 TL, sonraki aylar için 765 lira gelir vergisi kesintisine uğrayacaktır. İkinci vergi dilimi yüzde 20 oranı Temmuzdan sonra uygulanacaktır. Net ele geçen tutar Ocak ayı için bekar AGİ dahil 3.485,40 TL maaş almış olacak.
  • Yine brüt 5500 TL alan bir memur için, vergi dilimi hesaplaması yaparsak; ilk vergi dilimi bu defa Haziran ayına kadar devam edecektir. İkinci dilime daha erken, Haziran ayından itibaren girecek. Ocak, Şubat, Mart, Nisan, Mayıs için hesaplana gelir vergisi 701 lira 25 kuruş, Haziranda 903,75 TL, Temmuz, Ağustos, Eylül, Ekim, Kasım ayı kesintisi 935 lira olarak hesaplanacaktır. Aralık ayında 1.152 TL gelir vergisi ile 3. vergi dilimi üzerinden %27 oranında kesintiye tabi olacaktır.

Ücret Kesintileri Hesaplama

Güncellenen gelir vergisi oranları brüt ücretten yapılan diğer kesintiler ile Gelir Vergisi Matrahı üzerinden yapılmaktadır. Gelir vergisi matrahı hesaplanırken ve işveren maliyetlerinde dikkate alınan diğer kesintiler;

  • SGK İşçi Payı %14,
  • SGK İşçi İşsizlik Payı %1,
  • Gelir Vergisi Oranları %15, %20, %27, %35, %40
  • Damga Vergisi Oranı %0,759
  • SGK işveren Payı %20,50
  • İşveren İşsizlik Payı %2

Gelir Vergi Dilimi Nasıl Hesaplanır?

Yukarıda güncellenen kesintiler ile Gelir vergisi matrahını bularak bu matraha göre kesintiler belirlenmektedir. İşçi payları ve diğer vergileri hesaplayalım. Hesaplamalar brüt ücret üzerinden yapılmaktadır.

Brüt Ücret 4.000 TL olan bir vatandaş için Ocak Ayı hesaplaması;

  • 4.000 TL nin %14’ü SGK İşçi payı 560 TL,
  • İşçi işsizlik payı 4 bin liranın %1’i 40 TL,
  • Brüt Ücret 4.000 TL’den işçi payları toplamı 600 lirayı düştüğümüzde, Kalan 3.400 TL üzerinden vergi hesaplayacağımız Gelir Vergisi Matrahı bulunacaktır.
  • 3400 TL üzerinden OCAK ayı için, ilk dilim üzerinden %15 oranından 510 lira kesinti yapılacak.
  • Damga Vergisi 4.000 TL üzerinden %0,759’u 30 lira 36 kuruş,
  • AGİ hariç net alınacak ücret hesaplana kesintiler düşüldükten sonra bulunur. 4.000 TL- 1.140,36 TL = 2.859,64 TL AGİ Hariç net ücret olarak belirlenir.
  • Bekar AGİ tutarı 268,31 TL olduğundan, AGİ Dahil net alınan ücret 2.859,64 TL + 268,31 TL=3.127,95 TL olmaktadır.

Güncel Personel AGİ tutarları

Aile durum bildirir formu ile belirlenecek Asgari Geçim İndirimi tutarları da artmıştır.

  • Bekar, 268,31 TL
  • Evli ve eşi çalışmayan 321,98 TL
  • Evli ve eşi çalışmayan 1 çocuklu 362,22 TL
  • Evli ve eşi çalışmayan 2 çocuklu 402,47 TL
  • Evli ve eşi çalışmayan 3 çocuklu 456,13 TL
  • Evli ve eşi çalışan 268,31 TL
  • Evli eşi çalışan 1 çocuklu 308,55 TL
  • Evli eşi çalışan 2 çocuklu 348,80 TL
  • Evli eşi çalışan 3 çocuklu 402,47 TL
  • Evli eşi çalışan 4 çocuklu 429,30 TL
  • Evli eşi çalışan 5 çocuklu 456,13 TL

Şahıs Şirketi Vergi Dilimi

Şahıs şirketi vergi dilimleri, diğer ücret gelirleri için yeni oranlar güncellenmiştir.

  • 24 bin TL’ye kadar %15 oranında,
  • 53 bin TL sınırında, 24.000 TL’ si için 3.600, fazlası %20,
  • 130.000 TL sınırında, 53.000 TL’sinde 9.400 TL, üstü %27,
  • 650.000 TL, 130 bin lirası için 30.190 TL, üstü %35,
  • 650 bin lirası için 212.190 TL,, 650.000 TL fazlası için %40,

oranında vergi dilimleri belirlenmiştir.

Vergi Dilimi Yükselenlere AGİ Desteği Verilecek mi?

Geçtiğimiz yıl özellikle asgari ücret alanların, vergi dilimi değişikliklerinde aldıkları maaş azaldığından devlet yaklaşık 400 liraya kadar AGİ desteği verilmişti. Bu konuda güncelleme yapıldığında ve yeni ücret destekleri açıklandığında detaylar paylaşılacaktır.

Ayrıca vergiden düşülebilen kalemler için yazımızı inceleyebilirsiniz.

YORUMLAR

Önemli mi?*

Henüz yorum yapılmamış. İlk yorumu yukarıdaki form aracılığıyla siz yapabilirsiniz.